Contributi INPS nel regime forfettario: come funzionano e quanto si paga

Il regime forfettario è spesso scelto da freelance e professionisti per la sua semplicità fiscale, ma uno degli aspetti che genera più dubbi riguarda i contributi INPS. A differenza delle imposte, che nel forfettario seguono regole abbastanza lineari, i contributi previdenziali variano in base alla tipologia di attività, all’inquadramento e alla gestione di riferimento. 

Comprendere come funzionano i contributi INPS nel regime forfettario, quando sono dovuti e come si calcolano è fondamentale per stimare correttamente il carico complessivo e pianificare la sostenibilità dell’attività nel tempo. 

In questo articolo analizziamo in modo strutturato quali contributi INPS si pagano nel forfettario, le differenze tra le varie gestioni e gli aspetti operativi da conoscere. 

Regime forfettario e contributi: due piani distinti 

Un errore comune è pensare che il regime forfettario semplifichi automaticamente anche la parte contributiva. In realtà, il regime fiscale e la gestione previdenziale sono due ambiti distinti. 

Il regime forfettario incide su: 

• Modalità di tassazione. 

• IVA. 

• Determinazione del reddito imponibile. 

I contributi INPS, invece, dipendono da: 

• Tipo di attività svolta. 

• Forma di esercizio (professionale o d’impresa). 

• Gestione previdenziale di appartenenza. 

Di conseguenza, due contribuenti entrambi in forfettario possono avere obblighi contributivi molto diversi. 

Quali gestioni INPS riguardano il regime forfettario 

Chi aderisce al regime forfettario può rientrare in diverse gestioni previdenziali. Le principali sono tre. 

1. Gestione Separata INPS 

È la gestione a cui sono iscritti molti liberi professionisti senza una cassa professionale di riferimento, come consulenti, sviluppatori, formatori e figure assimilate. 

In questo caso: 

• I contributi sono proporzionali al reddito. 

• Non esistono contributi minimi. 

• L’aliquota viene applicata direttamente sulla base imponibile. 

2. Gestione Artigiani e Commercianti 

Riguarda chi esercita un’attività d’impresa, anche individuale. In questo caso il meccanismo è più articolato. 

Sono previsti: 

• Contributi fissi minimi, dovuti anche in assenza di reddito. 

• Contributi variabili sulla parte di reddito che supera una certa soglia. 

3. Casse professionali 

Alcune professioni ordinistiche non versano all’INPS ma a casse autonome. In questi casi, il funzionamento dei contributi segue regole proprie e non rientra nella disciplina INPS. 

Come si calcolano i contributi INPS nel regime forfettario 

Il calcolo dei contributi parte sempre dal reddito imponibile previdenziale, che nel forfettario non coincide con il fatturato. 

Il reddito viene determinato applicando al fatturato: 

• Il coefficiente di redditività previsto per il codice ATECO. 

• La riduzione forfettaria dei costi. 

Su questo reddito si applicano poi le aliquote contributive previste dalla gestione di riferimento. 

Confronto tra Gestione Separata e Artigiani/Commercianti 

Aspetto	Gestione Separata	Artigiani / Commercianti
Contributi minimi	No	Sì
Calcolo	Percentuale sul reddito	Fissi + variabili
Reddito zero	Nessun contributo	Contributi minimi dovuti
Versamento	In dichiarazione	F24 periodici
Aliquota	Variabile	Stabilita annualmente

Questa distinzione è cruciale nella valutazione dei costi reali del regime forfettario. 

Contributi INPS e deducibilità nel forfettario 

Un aspetto spesso sottovalutato è che i contributi INPS sono integralmente deducibili, anche nel regime forfettario. 

Questo significa che: 

• I contributi riducono il reddito imponibile. 

• La base su cui si applica l’imposta sostitutiva si abbassa. 

• Il peso complessivo tra tasse e contributi risulta più equilibrato. 

La deducibilità è uno degli elementi chiave da considerare nella pianificazione fiscale. 

Agevolazioni contributive per il regime forfettario 

Per alcune categorie, in particolare artigiani e commercianti in forfettario, è prevista la possibilità di richiedere una riduzione dei contributi INPS. 

L’agevolazione consente di: 

• Ridurre i contributi fissi. 

• Pagare meno anche sui contributi variabili. 

Va però valutata con attenzione, perché la riduzione: 

• Incide sull’importo dei contributi versati. 

• Può avere effetti sulla futura pensione. 

• Non è sempre la scelta più conveniente nel lungo periodo. 

Agevolazione contributiva artigiani e commercianti 

Aspetto	Regime ordinario	Con riduzione forfettari
Contributi fissi	Interi	Ridotti
Contributi su eccedenza	Interi	Ridotti
Impatto pensione	Pieno	Ridotto
Richiesta	Automatica	Su domanda

La scelta va quindi contestualizzata rispetto all’orizzonte professionale e reddituale. 

Modalità e scadenze di pagamento dei contributi 

Le modalità di versamento variano in base alla gestione: 

• Gestione Separata: contributi versati tramite dichiarazione dei redditi. 

• Artigiani e Commercianti: contributi fissi trimestrali e saldo/conguaglio. 

Una gestione errata delle scadenze può generare sanzioni, interessi e disallineamenti contributivi. Per questo è fondamentale integrare i contributi nella pianificazione annuale, magari affidandosi a strumenti digitali come Kubik, il gestionale ideale per le PMI e i professionisti che desiderano monitorare scadenze e flussi di cassa in modo automatizzato. 

Perché pianificare i contributi è fondamentale nel forfettario 

Il regime forfettario viene spesso scelto per la sua semplicità, ma sottovalutare i contributi INPS è uno degli errori più comuni. 

Una corretta pianificazione consente di: 

• Stimare il reddito netto reale. 

• Evitare sorprese in sede di dichiarazione. 

• Valutare correttamente la convenienza del regime. 

Prendere decisioni consapevoli su crescita e investimenti. 

Domande Frequenti