Tassazione del regime forfettario: come funziona nel 2026?

Il regime forfettario rappresenta un’opportunità importante per i professionisti e le piccole imprese che non raggiungono un fatturato elevato. Si tratta di un regime fiscale semplificato e particolarmente vantaggioso, soprattutto grazie a un’agevolazione significativa sulla tassazione del reddito. 

Introdotto per la prima volta in Italia con la Legge di Bilancio 2015, il regime forfettario è stato oggetto di numerosi interventi normativi negli anni successivi. Vediamo quindi come funziona nel 2026 la tassazione dei redditi da lavoro autonomo e d’impresa per chi aderisce o intende aderire a questo regime agevolato. 

Quanto paga di tasse chi aderisce al regime forfettario nel 2026? 

Chi possiede i requisiti previsti dalla legge e aderisce al regime forfettario nel 2026 può usufruire di una tassazione sostitutiva dell’IRPEF. In particolare, ai redditi prodotti dall’attività si applica un’imposta unica (flat tax) del 15%, confermata anche per il 2026. 

L’imposta si calcola sul reddito imponibile, che non coincide con il fatturato, ma si ottiene applicando ai compensi o ai ricavi percepiti un coefficiente di redditività. Questo coefficiente varia in base all’attività esercitata e al relativo codice ATECO, secondo le tabelle previste dalla normativa. 

Dal reddito così determinato è possibile dedurre i contributi previdenziali obbligatori versati nell’anno. 

Esempio pratico 
Un’attività commerciale che realizza ricavi per 55.000 euro e ha un coefficiente di redditività del 40% genera un reddito imponibile di 22.000 euro. Se i contributi INPS versati ammontano a 5.000 euro, il reddito netto sarà di 17.000 euro. Su questo importo si applica l’imposta sostitutiva del 15%, pari a 2.550 euro. 

Tassazione regime forfettario 2026: a chi si applica la flat tax al 5%? 

Oltre all’aliquota ordinaria del 15%, il regime forfettario prevede una tassazione ulteriormente agevolata al 5% per le nuove attività. Questa agevolazione è confermata anche per il 2026 e può essere applicata per i primi cinque anni di attività, a condizione che siano rispettati specifici requisiti. 

In particolare: 

• l’attività non deve rappresentare la prosecuzione di un’attività precedentemente svolta in forma di lavoro autonomo o dipendente; 

• il titolare non deve aver esercitato, nei tre anni precedenti, attività professionali, artistiche o d’impresa, neppure in forma associata o familiare; 

• se l’attività prosegue quella svolta in precedenza da un altro soggetto, i ricavi o compensi non devono superare il limite di 85.000 euro, previsto per l’accesso al regime. 

I requisiti per usufruire della tassazione agevolata del regime forfettario nel 2026 

Per accedere al regime forfettario nel 2026 ed applicare la flat tax al 15% o al 5%, è necessario rispettare una serie di requisiti fissati dalla legge. 

In particolare: 

• aver conseguito ricavi o compensi non superiori a 85.000 euro nell’anno precedente (2025); 

• aver sostenuto spese per lavoro dipendente, collaboratori o lavoro accessorio non superiori a 20.000 euro; 

• non aver percepito redditi da lavoro dipendente o assimilati superiori a 35.000 euro nell’anno precedente. 

È inoltre richiesto: 

• essere residenti in Italia (o in uno Stato UE/SEE con specifiche condizioni); 

• non partecipare a società di persone, associazioni professionali o SRL che svolgono attività riconducibili a quella esercitata in forma individuale. 

In caso di svolgimento di più attività con codici ATECO differenti, ai fini del limite di accesso si considera il valore più elevato dei ricavi o compensi. 

Le altre agevolazioni del regime forfettario 2026 oltre alla flat tax 

La tassazione ridotta non è l’unico vantaggio del regime forfettario. I titolari di partita IVA che vi aderiscono possono beneficiare di numerose semplificazioni fiscali e contabili. 

Tra i principali vantaggi: 

• esenzione dall’IVA su ricavi e compensi e impossibilità di detrazione dell’IVA sugli acquisti; 

• esonero dalla liquidazione e dal versamento IVA (salvo specifiche operazioni estere o reverse charge); 

• esonero dalla registrazione delle fatture e dei corrispettivi; 

• esonero dalla dichiarazione annuale IVA; 

• assenza di ritenuta d’acconto sui compensi percepiti (da indicare in fattura); 

• esonero dagli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA). 

Resta comunque l’obbligo di fatturazione elettronica, in vigore per i forfettari dal 1° gennaio 2024, e di corretta conservazione dei documenti fiscali. 

Per gestire in modo efficiente questi adempimenti è consigliabile utilizzare un software di fatturazione elettronica, preferibilmente in cloud, che garantisca semplicità operativa e conservazione a norma dei documenti. 

Novità normative sul regime forfettario nel 2026 

Per il 2026, il regime forfettario viene confermato nella sua struttura, ma si inserisce in un contesto di maggiore attenzione ai controlli e alla coerenza tra attività svolta e forma giuridica adottata. Rimane centrale il rispetto dei requisiti di accesso, in particolare sui limiti di reddito da lavoro dipendente e sulle partecipazioni societarie. 

Inoltre, prosegue il processo di digitalizzazione degli adempimenti fiscali, che rende sempre più strategica l’adozione di strumenti gestionali evoluti per la fatturazione elettronica, la conservazione dei documenti e il monitoraggio dei limiti di regime. 

Domande Frequenti